汇算清缴，涉及填増费用，要缴企业所得税，会计上需要做什么分录吗？小规模纳税人

甲乙 追问

2020-04-22 08:45

没有计提

路老师 解答

2020-04-22 08:47

那就是要补提在今年，汇算清缴后补缴所得税的会计分录
汇缴后应补缴所得税，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
缴纳所得税，
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
结转到未分配利润，
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整