老师，汇算清缴申报完以后出来图片一，图二这个是必填么？

飞 追问

2020-04-22 11:54

我不太明白啥是关联业务往来。

路老师 解答

2020-04-22 11:56

所谓关联企业，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。相互之间具有联系的各企业互为关联企业

税收征管法实施细则》第三十六条规定：“所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业、其他经济组织：

(一)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系;

(二)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;

(三)其他在利益上具有相关联的关系。

关联业务往来
关联业务往来是指具有关联关系的企业或者个人之间发生的转移资源或义务的经济业务事项。关联关系是指具有关系之一的企业或者个人。

关联企业的判定

1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的；

2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的；

3、企业与另一企业(独立金融机构除外)之间借贷资金占企业实收资本50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业独立金融机构除外担保的；

4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的；

5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的；

6、企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的；

7、企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制；

8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系。

飞 追问

2020-04-22 11:58

那这家公司有个法人股东有70%股份，那是不是需要填

路老师 解答

2020-04-22 12:04

如果跟这个法人股东有业务往来，就要填。

飞 追问

2020-04-22 12:06

关联方类型选择哪个呢，关联方名称是一家公司，18年他选的是机构组织，我感觉有点不对呢？

路老师 解答

2020-04-22 13:32

公司 应该选择法人

飞 追问

2020-04-22 13:41

还有一个问题，会计制度这里我怎么选呢，之前填的是企业会计制度，注册基本信息里又是小企业会计准则，我还怎么选啊？小规模

路老师 解答

2020-04-22 13:51

小规模一般是选小企业会计制度

飞 追问

2020-04-22 13:52

是小企业会计准则么？

路老师 解答

2020-04-22 13:56

嗯，是的，但是你们一开始在税务局备案时是什么制度。

飞 追问

2020-04-22 13:57

之前不是我做的，我在电子税务局查上边写的是小企业会计准则

路老师 解答

2020-04-22 14:23

那你就选小企业会计准则