老师，发票没来，做暂估入账会计分录：借周转材料-CTP板子贷应付账款然后转到制造费用里面借：制造费用-CTP板子贷周转材料-CTP板子但是冲回暂估入账，那么转到制造费用-CTP板子贷周转材料-CTP板子也要冲回吗？如果发票收到是不是全部冲回再做账吗？我现在很郁闷是：制造费用-CTP板子贷周转材料-CTP板子里面含有税金怎么处理？它应该不含税金，那么不含税金，制造费用这个分录怎么做账，请老师给做一下分录好吗？

会计学堂陈老师

职称：中级

2015-10-08 11:33

收到发票后，全部冲回再按发票金额再做分录就好，冲回部份可做相反分录。
例：冲回处理：借：应付账款贷：周转材料-CTP板子，借：周转材料-CTP板子贷：制造费用 -----
全部冲回处理后，再按发票做分录，发票是增值税专票含税金，即入账时借：周转材料 / 应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应付账款，结转时借：制造费用贷：周转材料

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