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耿老师

职称： 中级会计师

2020-04-22 13:48

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：
1、借：应交税费--应交企业所得税
借：营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
2.同时做、
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费 ---企业所得税     
3、另外需调整未分配利润做
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
滞纳金直接计入当期的营业外支出。
你们没有以前年度损益调整的话，用未分配利润科目直接代替。

海艳 追问

2020-04-22 13:52

那以前做账的时候把滞纳金直接入未分配利润了，这个怎么调啊，要会计差错更正么，税务局的报表直接调整么

耿老师 解答

2020-04-22 13:55

你好！之前的跨年度的就不用调整了。

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