老师，我们公司想设计一款新产品，必须先要设计出制作新产品的模具。于是请一家公司设计模具，付技术服务费几十万。然后请另一家公司制作模具，开了模具发票几十万。继续请这家公司利用模具生产新产品，我们销售产品。请问模具技术服务费和制作模具费分别计入什么科目？

有魅力的芝麻 追问

2020-04-22 15:16

你好，模具寿命是10万次，现在模具上面的镶件已经磨损，然后更换了镶件模具，开进来几万的模具费怎么处理？

暖暖老师 解答

2020-04-22 15:19

和上边同样的处理方法

有魅力的芝麻 追问

2020-04-22 15:27

老师，为什么是长期待摊费用？分几年摊销？模具预计大概也就用一年多就报废了，也就是10万次。

暖暖老师 解答

2020-04-22 15:29

那你们按照1年摊销，因为这个金额巨大，需要分期处置

有魅力的芝麻 追问

2020-04-22 15:33

之前有老师建议模具制作费做固定资产。技术服务费不可以一次性计入主营业务成本吗？

暖暖老师 解答

2020-04-22 15:33

固定资产最少的是折旧3年
技术服务费也要分期的

有魅力的芝麻 追问

2020-04-22 15:39

老师，不分期会造成什么后果？

暖暖老师 解答

2020-04-22 15:44

你当期的成本高一些

有魅力的芝麻 追问

2020-04-22 15:50

这样可以吗？

暖暖老师 解答

2020-04-22 15:51

也可以的，一年下来就平衡了

有魅力的芝麻 追问

2020-04-22 16:05

老师，模具制作的费用必须要分期是吧？如果被分两次性计入成本了呢？年前计入一次，年后计入一次，需要怎么调整？

有魅力的芝麻 追问

2020-04-22 16:07

如果不调整，会有造成什么后果？税务或者审计

暖暖老师 解答

2020-04-22 16:09

不会的，整体数据没有影响

有魅力的芝麻 追问

2020-04-22 16:14

那就是说，模具开发费和制作费可以直接入成本？不调整是可以的是吧？
汇算清缴时必须要什么纳税调整吧？

暖暖老师 解答

2020-04-22 16:15

不用纳税调增，可以一次性计入成本

有魅力的芝麻 追问

2020-04-22 16:28

如果以后有这样类似的项目，可不可以立项目，如果立项的话，模具制作费是研发支出—资本化吗？模具设计费是研发支出—费用化吗？
资本化这部分就是无形资产吗？

暖暖老师 解答

2020-04-22 16:33

是的，资本化的部分就是无形资产

有魅力的芝麻 追问

2020-04-23 00:19

请问老师，如果模具全都结转成本了，后面发生的模具维修费计入什么科目呢？还有因为之前设计模具发生的设备调试和维修费计入什么科目呢？

暖暖老师 解答

2020-04-23 05:41

维修费直接计入制造费用就可以