老师好，请问行政单位做新旧衔接的时候预算会计需要把应收应付余额核算吗？我发现如果核算，那么货币资金会等于银行存款+现金。如果不核算会不等，甚至货币资金出现负数。

李念bB 追问

2020-04-22 18:44

新旧衔接的时候不用理会应收应付是吗？这样的话货币资金就是负数了，有无问题？

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 18:49

不用的，预算会计是收付实现制，这处理的。
怎么可能是负数呢
你资金结存是根据你银行存款+库存 现金+财政应返还额度列示处理的

李念bB 追问

2020-04-22 18:54

新旧衔接时，货币资金=拨款结转+结余-财政应返还 呀，如果不核算应收应付，不在拨款结转那里冲减，货币资金就是负数了。单位其他应付款比较大额

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 18:57

资金结存是根据你银行存款+库存 现金+财政应返还额度列示处理的
你这等式不成立。

李念bB 追问

2020-04-22 18:58

老师你看看这个

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 18:59

用这个科目处理。
你实际的银行存款，库存现金，财政应返还额度，这三个科目余额填写资金结存。同时填写财政拨款结余。

李念bB 追问

2020-04-22 19:05

这样的意思就是应收应付都一起核算了吧？我试过用结转-应收+应付，然后算出来 货币资金就等于银行存款+现金了。但是衔接要求又没提到应付的处理额

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 19:08

就是预算会计是不体现应收应付余额的，只根据核算范围的科目余额填写

李念bB 追问

2020-04-22 19:12

那这样的话货币资金就是负数了

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 19:39

负数？你的银行存款，货币资金，财政应返还额度，是负数？
怎么可能呢
你存款和现金不可能是负数

李念bB 追问

2020-04-22 20:44

如果按照衔接文件，货币资金=结转结余-财政应返还就是负数。我们的应收应付多。 按新旧制度衔接要求，就是这个公式呀

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 20:45

不是-财政应返还，是加，是加，同学

李念bB 追问

2020-04-22 20:47

老师你看我上面发的图片吗？上面说的是 “减去”呀。我看了几份资料都这么说的哦

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 20:48

财政应返还额度的处理是
借 财政应返还额度
贷 零余额账户用款额度

怎么会是减呢，在借方是加的哟。

李念bB 追问

2020-04-22 20:54

货币资金+财政应返还 = 结转+结余 ，对吗？这样的话，货币资金= 结转结余-财政应返还 了

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 21:11

财政应返还额度=财政收入-支出

李念bB 追问

2020-04-22 21:12

老师，我们说的不是一个问题。我说的是新旧衔接，你说的是日常核算。无论怎样，谢谢你。

陈诗晗老师 解答

2020-04-22 21:15

新旧衔接
就是按这个处理，我反复看了你图片上的内容。
意思并无区别喔
你可以再看一下