老师您好！我想请问一下，什么情况下，在我申报企业所得税的时候要填报“关联企业报表”？

灰常骄傲 追问

2020-04-23 09:12

怎样是存在关联？是不是一个法人有多家企业，这种是关联？

紫藤老师 解答

2020-04-23 09:12

1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的;



2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的;

3、企业与另一企业(独立金融机构除外)之间借贷资金占企业实收资本50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业独立金融机构除外担保的;

4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的;

5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利(包括工业产权、专有技术等)才能正常进行的;

6、企业生产经营购进原材料、零配件等(包括价格及交易条件等)是由另一企业所控制或供应的;

7、企业生产的产品或商品的销售(包括价格及交易条件等)是由另一企业所控制;

8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系。

灰常骄傲 追问

2020-04-23 09:14

有点理解不了，比如我公司法人名下有两家企业，但是这两家企业没有什么业务往来，这样的话，属于关联企业吗？

紫藤老师 解答

2020-04-23 09:15

没有什么业务往来，不存在关联企业业务

灰常骄傲 追问

2020-04-23 09:18

还有，比如我们这两公司，A公司是做工程的，B公司销售办公用品的，B公司销售办公用品给A公司的话，金额一年大概10000左右，这样算不算关联？

紫藤老师 解答

2020-04-23 09:20

不一定，存在控股的才算的

灰常骄傲 追问

2020-04-23 09:21

我们都是一般小企业，应该都不存在控股吧

紫藤老师 解答

2020-04-23 09:21

都是一般小企业，应该都不存在控股

灰常骄傲 追问

2020-04-23 09:30

我还有一个疑问，就是夫妻之间的公司有业务往来，这种算不算？

紫藤老师 解答

2020-04-23 09:31

夫妻之间的公司有业务往来不算

灰常骄傲 追问

2020-04-23 09:33

好的！谢谢老师！

紫藤老师 解答

2020-04-23 09:33

不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！