我公司是建筑业小规模纳税人，所得税核定征收，现项目未开工，开具发票，款项未收到，请问怎么做账务处理？会计分录应该怎么写？是要按确认收入还是不按确认收入做呢？

郭老师 解答

2020-04-23 09:36

可以按完工进度，也可以按你发票的做收入。

饭小团 追问

2020-04-23 09:37

可以做借：应收账款  贷：预收账款  应交税费-销项税吗？我之前也这样做，他们说这是不对的

郭老师 解答

2020-04-23 09:38

你好，可以的，或者是你把预收账款改成工程结算。

郭老师 解答

2020-04-23 09:38

如果没有工程结算，就用预收账款。

饭小团 追问

2020-04-23 09:42

因为没有开工，所以没有工程结算，如果不确认收入，我们是核定征收，开具发票就要上所得税，如果挂在预收账款里，又做了所得税计提，这样是不是不对的？

郭老师 解答

2020-04-23 09:43

做了预收，不需要交所得税。