所得税年报附表有个职工薪酬纳税调整明细表第一行工资薪金支出账载金额是填计提数还是实际发放的工资？谢谢

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-05-21 23:08

比方说实发工资里有15年的，还有14年的，那14年的这部分工资怎么办？调增吗？

kj_E6NIipbKC62D 追问

2016-05-22 10:15

有拖欠工资几个月的情况，汇算的是2015年的所得税，怎么能不调呢？

kj_E6NIipbKC62D 追问

2016-05-22 14:43

我还是不明白，职工薪酬是据实扣除的，如果按实际发放数填写，那都是可以税前扣除的，那还会出现什么差异？那还调整什么？填这个表不就没意义了吗？

邹老师解答

2016-05-21 18:04

实际发放的工资

邹老师解答

2016-05-22 08:49

就是15年应付职工薪酬——工资薪金的本年借方累计金额
一般不做调整
会存在15年支付14年12月的情况

邹老师解答

2016-05-22 13:57

如果15年没有实际发放而是到16年，你可以在16年扣除

邹老师解答

2016-05-22 15:54

不能这么理解的
有的国企高管工资超标了是不能扣除的
这个表格是针对所有企业的

精选问题

老师，请问小规模企业减免的增值税，需要做到营业外问

是的，就是计入那个科目的答
老师，公司之前是承包加气站搞技术服务，买卖天然气问

这种思路和科目设置有一定合理性，收入分类能清晰区分来源，成本核算符合实际且利于计算与管理。可优化之处在于，可增设 “车辆租金” 科目，对 “加气费”“车辆维护费” 等进一步细分，若运输业务发展壮大，可将运输收入从 “其他业务收入” 调整为 “主营业务收入”。答
老师，本年销项不含税2800万，税负率2.5%，1-11月已交问

在这个问题中，税负率是2.5%，也就是说，每销售100元，需要交纳2.5元的税款。全年应交增值税 = 本年销项不含税 × 税负率 = 2800万 × 2.5% = 70万 12月应交增值税 = 全年应交增值税 - 1-11月已交增值税 = 70万 - 84万 = -14万答
老师，我们公司名下有一个门面房，租金收入都是按月问

对的是的，根据权责发生制的，对的是的。答
2023年是负数不用交企业所得税，2024年4月份企业所问

您好，分录没错，也不用调账调平，负债表未分配利润期初数加上这个金额就可以了答

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