提问:目前预收款税务上多少时间必须确认收入？

子灵 追问

2020-04-23 13:04

商业批发的

郭老师 解答

2020-04-23 13:05

业务完成，也就是发货，对方收到货物确认收入就行。

子灵 追问

2020-04-23 13:06

那税务那边怎么说以收钱就必须确认收入呢？因为我们账面有预收款，让我们补税！

郭老师 解答

2020-04-23 13:08

业务没有发生吗


根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十八条规定：条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

子灵 追问

2020-04-23 13:09

货还没有发出

子灵 追问

2020-04-23 13:12

因为货没有发出，客户需要等他确定想要机型，我们才会排货！货发出我们才能按型号开票，如果说明，是可以不确认收入的吧？

郭老师 解答

2020-04-23 13:12

（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
这种只能根据你税务局的要求来

子灵 追问

2020-04-23 13:14

不能确认是第四种形式吗

郭老师 解答

2020-04-23 13:16

你们是生产设备的吗

郭老师 解答

2020-04-23 13:17

或者你们的工期很长

子灵 追问

2020-04-23 13:18

不是，我们是做空调批发的，有的货也需要厂家那边生产出来我们才有货！有的时候我们也是需要预定回来才能发给代理商！

郭老师 解答

2020-04-23 13:20

那你这个可以跟你专管员说下
垫付款太多一般要提前预收
从厂家那边定