老师，题目2，税率为什么是10 题目3，农产品的抵扣按照19年4月之前不是10么，为什么这里写12

念念 追问

2020-04-23 15:56

是不是应该这样考虑，如果购进的农产品是直接销售，按照10，加工销售12。如果按照最新规定是9和10？

钟存老师 解答

2020-04-23 20:07

（二）核定扣除的办法有两种：

  投入产出法和成本法。

  财税〔2012〕38号文所述的“参照法“，实际上就是参照选择投入产出法或者成本法其中的一种。

  1、投入产出法公式：

  当期允许抵扣农产品增值税进项税额

  =当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）

  2、成本法公式：

  当期允许抵扣农产品增值税进项税额

  =当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）

  上面两个公式里的扣除率，就是2017年6月30日之前的13%、2018年4月30日之前的11%和现在的10%。

  3、如果执行核定扣除的纳税人，购进农产品直接销售的：

  当期允许抵扣农产品增值税进项税额

  =当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）

  损耗率＝损耗数量/购进数量

  这里的13%，和上面一样，也是2017年6月30日之前的13%、2018年4月30日之前的11%和现在的10%。

念念 追问

2020-04-23 20:27

那还是没有懂12的问题

钟存老师 解答

2020-04-23 22:36

  财税〔2018〕32号文件第三条规定，纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额