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文静老师

职称： 高级会计师,中级会计师,会计学讲师

2020-04-23 21:12

48.4-2是利润总额，-2是因为滞纳金计入营业外支出，所以冲减利润。48.4-2加2-20是应纳税所得额，在会计利润总额48.4-2的基础上纳税调增2万滞纳金，纳税调减20万的国债利息收入(会计上已经按投资收益计入利润，要调减)。再用应纳税所得额乘以税率计算所得税

我非良人 追问

2020-04-23 21:56

税收滞纳金及营业外支出，那等于只要有滞纳金就用营业利润减去再在算所得税时加回来。

文静老师 解答

2020-04-23 23:18

对，你的理解正确，利润要减去，应税所得加回

我非良人 追问

2020-04-24 13:41

好的老师，谢谢解答

文静老师 解答

2020-04-24 14:47

不客气，有问题再交流

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