(2)下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值为8万元，市场价格为10万元（不含增值税），适用的消费税税率为10％。

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-04-24 09:20

你好
借;管理费用等  11.3
借：应付职工薪酬 ——职工福利  11.3

借：应付职工薪酬 ——职工福利  11.3
贷：主营业务收入 10
贷：应交税费——应增（销） 1.3

借：主营业务成本  8
贷：库存商品  8

借：税金及附加  1
贷：应交税费——应交消费税  1

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奶酪追问

2020-04-24 09:26

老师这不算改变用途吗？不用进转出吗？

立红老师解答

2020-04-24 09:32

你好，自产产品用于职工福利，属于视同销售，如果外购货物用于职工福利，是不能抵扣进项，需要做进项税额转出

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(2)下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值为8万元，市场价格为10万元（不含增值税），适用的消费税税率为10％。

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