老师，我给你发的图片一个是季度企业所得税申报表，一个是年度企业所得税申报表。我上面画红框的减免税额都是应纳税所得额*0.8 小规模企业所得税计算应该是应纳税所得额*0.25*0.2 计算出税款中那减免税额是应纳税所得额*0.8 也就是 应纳税所得额*0.25*（1-0.2）算出来的吧？

小香香666666 追问

2020-04-24 11:11

老师，那也就是这样理解。小型微利企业缴纳税款等于应纳税所得额*0.05  一般企业的税率是0.25   这样他中间就有0.2的税额是减免的，所以计算减免税额时直接用利润总额*0.2就可以了。

小香香666666 追问

2020-04-24 11:12

减免税额跟那个应纳税所得额是没有什么关系的，是用利润总额算出减免税额的，这样理解对吗？老师

小香香666666 追问

2020-04-24 11:14

不对，老师，我上面说错了。减免税额应该还是应纳税所得额*0.2

小香香666666 追问

2020-04-24 11:15

跟那个应纳所得税額没啥关系。

maize老师 解答

2020-04-24 11:25

是的，这个算的时候实务中是直接看实际利润额，和这个应纳税所得额，

小香香666666 追问

2020-04-24 16:40

老师，我刚刚又看了我们公司季报   年报的企业所得税申报表。发现年报减免税额是按照应纳税所得额*0.2   季报减免税額是按照利润总额*0.2算份。

maize老师 解答

2020-04-24 16:46

那是没有超过100万，实际交是5% ，减免是20%

小香香666666 追问

2020-04-24 16:50

那老师，为什么减免税额季报是利润总额乘以0.2    年报是利润总额乘以0.2呢？

maize老师 解答

2020-04-24 16:59

实际利润额，和这个应纳税所得额，  这个取得是的，这个，利润总额是你弥补亏损没有数据，

小香香666666 追问

2020-04-24 17:00

？老师，你打的字短短续续，没看很明白。

maize老师 解答

2020-04-24 17:04

这个取得是的， 季度实际利润额，和这个年度应纳税所得额， 利润总额是你弥补亏损没有数据，所以季度申报表取得是利润总额

小香香666666 追问

2020-04-24 17:20

好的，谢谢老师，还有这个利润表上计提的企业所得税，我做完帐之后结转损益，这个金额一般都是财务软件自动结转出来的，但是这个金额怎么算呢？

maize老师 解答

2020-04-24 17:25

这个不清楚了，你账上不清楚咋来的，这个是自己根据企业所得税申报表实际利润额计提，你账上咋来不清楚，

小香香666666 追问

2020-04-24 17:34

老师，您理解错了，这个计提的所得税是根据，我一个月所有账务做完之后，还需要最后一步，结转损益。然后计提企业所得税，这两步都是财务软件它自动出来的，不用像以前咱们做手工帐，最后结转也需要自己做。我没做过手工帐，计提所得税这一步不太理解，同时计提所得税那是根据实际利润总额的多少进行计提的呢？

maize老师 解答

2020-04-24 17:43

这个软件也是你自己算出来，计提的，根据你算出来计提

小香香666666 追问

2020-04-24 17:49

好的，老师，那我周一再去公司看看，自己再摸索摸索。

maize老师 解答

2020-04-24 17:54

一般软件都是需要自己计提，你不计提，那是没有的，