公司支付个人劳务，代开了劳务发票，公司将代扣代缴的个税，增值税，附加税扣除后余额支付给个人，开票时公司代扣代缴的增值税附加税，公司会计分录中需要单独体现出什么科目吗？还是全部计入劳务费用，比如税前劳务费1000，代扣个税38，代扣增值税和附加税12(公司代开劳务票时现场代扣代缴了)，实发给个人1000-38-12=950(打给个人)。分录是:借管理费用～劳务费988，借:应交税费～应交个人所得税38，贷:银行存款～950(劳务领取人)贷:银行存款12(代扣代缴增值税附加税)。增值税附加税是并入费用体现的还是需要再单独像个税一样单列科目？

小企鹅 追问

2020-04-24 14:52

个税是这样的，就是个人委托公司去代开劳务发票时公司代扣代缴了增值税附加税12，记在哪里？老师看下上面分录

小企鹅 追问

2020-04-24 14:53

是通过其他应付款还是应交税费

耿老师 解答

2020-04-24 14:54

你好，企业代扣代缴冲减你们的其他应付款或应付账款。

小企鹅 追问

2020-04-24 14:56

代扣代缴的增值税附加税对方科目就还是直接计入到费用里么？

耿老师 解答

2020-04-24 14:59

代扣代缴的税金是对方承担。不记录你们的费用。

小企鹅 追问

2020-04-24 15:02

但是我方代开的票，垫付的增值税，实际支付劳务时我方再代扣下来了，我们按照发票入账，发票上其实不是就包含了增值税了么，我方不是相当于入了费用了么？

小企鹅 追问

2020-04-24 15:10

比如答应给个人税后拿到900，我方代开发票金额是1000，扣掉代扣个税60，开票垫付的代扣增值税40，实付到个人900，是不是借:管费～劳务费1000，贷:应交税费～个税60，贷:银行存款～个人900，贷:其他应付款～代扣代缴增值税40(这个所有税费都是个人承担的，我方只是代扣代缴，不是全额都借方入了劳务费了么？)

小企鹅 追问

2020-04-24 15:10

老师分录是有不对么？

耿老师 解答

2020-04-24 15:24

一、计提时：
借：管理费用/销售费用/开发成本（等）
贷：应付账款
二、发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付账款
贷：应交税费-应交个人所得税
库存现金/银行存款（此时职就是已经扣除个税的金额）
三、缴纳个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣个人所得税）
贷：银行存款