老师请教下：1、公司发生水电费各100元；借：制造费用水电费200元贷：银行存款 200元； 2、收到租客3个月水电费各20元，公司并开出发票；借：银行存款 40元贷：制造费用 -35元应交税费-增值税销项 -5元还是：借：银行存款 40元贷：制造费用 35元应交税费-增值税销项 5元老师请问下第二点分录如何写？

朴老师

职称：会计师

2025-02-11 14:24

收到租客水电费并开出发票，应按照正常确认收入的方式处理，而不是冲减制造费用
借：银行存款 60（20×3）
贷：其他业务收入 53.1（60÷1.09 ，假设适用增值税税率为 9% ，此处按一般纳税人水电费税率计算，若为小规模纳税人适用征收率，计算方法类似）
应交税费 - 应交增值税（销项税额）6.9（60÷1.09×0.09 ）
如果公司是小规模纳税人，假设适用征收率为 3%，则分录为：
借：银行存款 60
贷：其他业务收入 58.25（60÷1.03 ）
应交税费 - 应交增值税 1.75（60÷1.03×0.03 ）
原提供的分录中冲减制造费用或贷记制造费用的处理方式不准确，因为这属于额外的水电费转售业务，应通过 “其他业务收入” 核算。

。追问

2025-02-11 14:27

租客把公司厂房门弄坏了；1、公司发送维修费5000元支付给供应商；
1、借：制造费用-维修费 4424.78
应交税费 -增值税进项 575.22
贷：银行存款 5000
2、维修费与租客共承担一半，公司开出发票2500元；
2.1、借：银行存款 2500
贷：制造费用-维修费 2212.39
应交税费 -增值税销项 287.61
2.2、借：银行存款 2500 贷：制造费用-维修费 -2212.39 应交税费增值税销项-287.61
老师请问下第2点里面分录是怎么写？

。追问

2025-02-11 14:28

也是做到其他业务收入里面？

朴老师解答

2025-02-11 14:28

通过其他业务收入来做
借银行
贷其他业务收入
贷销项

。追问

2025-02-11 14:28

好的谢谢老师

朴老师解答

2025-02-11 14:30

满意请给五星好评，谢谢