老师，想问一下，2019年应交个人所得税期末借方有余额，现在调整应该怎么调整？应交-附加税，2019年期末贷方有余额，为不需缴纳的税金，现在调整应该计入什么科目合适？

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2020-04-24 14:53

你好！
2019年应交个人所得税期末借方有余额，现在调整应该怎么调整？
…借应付职工薪酬
贷应交税费…个税

，2019年期末贷方有余额，为不需缴纳的税金，现在调整应该计入什么科目合适？
借：应交-附加税
发：营业外收入

风轻～云淡追问

2020-04-24 14:57

在2019年底应付职工薪酬科目是没有期末余额的，我在做一笔借：应付职工薪酬，贷：应交个人所得税，那应付职工薪酬科目这个余额什么时候才能平呢

蒋飞老师解答

2020-04-24 14:58

可以补做分录
借以前年度损益调整
贷应付职工薪酬

风轻～云淡追问

2020-04-24 15:00

哦哦，金额不是很大，可不可直接计入费用里呢

蒋飞老师解答

2020-04-24 15:03

你好！

可以的

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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