- 送心意
maize老师
职称: 初级会计师,中级会计师
2020-04-24 19:01
你这个 几时买的,买的时候是一般纳税人吗,http://www.shui5.cn/article/a3/110117.html
一、销售使用过的固定资产(动产,下同)如何缴纳增值税汇总表
类型 销售行为 涉税核算 开票实务 账务处理
一般纳税人 可以抵扣的固定资产 按规定抵扣过的固定资产 按正常适用税率征收增值税,适用一般计税方法可以按规定抵扣进项税额 可以按规定开具增值税专用发票 通过“固定资产清理”、“应交税费—应交增值税-销项税额”科目核算
企业自身等原因可以抵扣但没有抵扣固定资产
不可以抵扣固定资产 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 按销售自己使用过的固定资产简易征收增值税,不得抵扣进项税额,具体政策详见附注1和附注2(放弃减免税) 1.按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税,只能开具增值税普通发票;
2.放弃减税,按简易办法依照3%征收率缴纳增值税,可以开具增值税专用发票 通过“固定资产清理”、“应交税费——简易计税”科目核算:具体详见附注3
纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人
2013年8月1日前购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
营改增纳税人,营改增后购进不得抵扣固定资产
购进其他情况按规定不能抵扣进项税额的固定资资产
营改增纳税人、纳入营改增试点前取得的固定资产 销售旧货简易征收,具体政策:按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税, 具体政策详见附注1 按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税,只能开具增值税普通发票;
销售旧货 按照销售处理
小规模纳税人 销售自己使用过的固定资产 按照销售自己使用过的固定资产简易征收增值税,具体政策详见附注4和附注5(放弃减免税) 1.按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税,只能开具增值税普通发票;
2.放弃减税,按简易办法依照3%征收率缴纳增值税,可以代开或自开增值税专用发票 通过“固定资产清理”、“应交税费——应交增值税”科目核算,具体详见附注6
销售旧货 销售旧货简易征收,具体政策:按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税, 具体政策详见附注4 按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税,只能开具增值税普通发票; 按照销售处理
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房产税、土地使用税、车船使用税、印花税 ,计提与 问
借:税金及附加 贷:应交税费-应交房产税等 借:应交税费-应交房产税等 贷:银行存款 答
老师,子公司的费用,发票也是开给子公司的,但是母公 问
你好是的,最好是做这个协议。这样才是规范的做法。 答
A公司是一运营管理公司,主要业务:负责给一条商业街 问
你好,这是一年的,需要分期确认收入,计提增值税 答
2024.12月末应交税费-未交增值税 有借方余额,到 问
补计提已经交忘记计提的增值税 借:应交税费-增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 答
老师,年会分摊费用可以不开票入账吗? 问
你好不可以的,没有发票不可以扣除,可以入账没问题 答