老师，计提个税和缴纳个税时怎么做分录

雷蕾老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-04-25 15:49

你好，企业一般不单独计提个税的，计提的时候是包含在工资薪金中。具体做法，加入企业应发工资100，个税5 ，实际支付95
那么：
借：管理费用 100
贷：应付职工薪酬 100

支付工资：
借：应付职工薪酬 100
贷：银行存款 95
贷：应交税费-应交个人所得税 5

缴纳税费时：
借：应交税费-应交个人所得税 5
贷：银行存款 5

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