为什么债券投资利息调整的时候，贷方是记入投资收益，而且还是用市场利率去虚拟一个收益出来？收到的钱不应该只有发行方发放的应收股利的部分吗，我理解的投资收益是实际收到的钱才算投资收益，是不是理解错了？

60分很难 追问

2020-04-25 22:50

好像明白了，还有个问题，初始入账价值这个概念有点模糊，教材说债券投资的初始入账价值等于公允价值加交易费用，那刚刚您举的例子初始入账价值是哪个呢？债券投资的成本又是债券的面值，我一直以为成本是实际花的钱，会计科目不懂怎么设置的

雷蕾老师 解答

2020-04-25 22:55

是实际花的钱，比如刚才老师举得例子，差得这个100块要计入债权投资-利息调整科目。所以最终就影响了债权投资的入账价值了。
借：债权投资 -面值 1000
贷：银行存款 900
       债权投资-利息调整  100