收到税务的出口退税款，分录怎么做

V 追问

2020-04-27 09:57

前面还用做什么应交税费的什么分录么

朴老师 解答

2020-04-27 10:06

你之前没做分录吗

V 追问

2020-04-27 10:31

没有，什么都没有做过

朴老师 解答

2020-04-27 10:36

1.不予免征和抵扣税额

借：主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

       货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

2.应退税额:

借：应收补贴款-出口退税(应退税额)

       货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

3.免抵税额:

借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

       货：应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

4.收到退税款

借：银行存款

       货：应收补贴款-出口退税