审计报告已经出过了，所得税也都计算好的，之前说好开专票所以这笔发票的进项税就没暂估进去，准备收到票直接冲正好的。比如上年12月暂估时借:劳务成本80万，贷:应付账款～暂估80万，结转借:主营业务成本80，贷劳务成本80。现在收到发票变成了普票85，因为审计报告不能再改了，差额5万可以直接做到今年的费用么，不去调整上年利润和企业所得税可以么，做一笔暂估冲回借:以前年度损益调整-80，贷:应付_暂估-80，然后按发票重做一笔借:劳务成本5，借:以前年度损益调整80，贷:应付账款85，结转借:主营业务成本5，贷:劳务成本5。这样就和审计报告保持一致可以么，去年已经暂估成本抵扣了80，差额放今年税前抵扣这样做分录可以么？

小企鹅 追问

2020-04-27 13:53

差额是进项税，12月份是知道开专票有进项税，但是结果疫情了票到3月开过来对方开了普票了，那差额现在要进成本了，但是审计报告都出完了，差额不好再做到以前年度了，能做到今年成本里抵扣么

QQ老师 解答

2020-04-27 13:55

你好！按规定是要通过以前年度损益调整科目调整的，在实际收到发票的时候，

小企鹅 追问

2020-04-27 13:57

审计报告是按照80的成本抵扣上年的，也没算上进项税，现在突然票多出了这个差啊，我如果差的也用以前损益调整做，最后汇算清缴不是就和审计报告不一样了么么？

QQ老师 解答

2020-04-27 14:02

你好，这是真实业务啊，按着规定是这样的。

小企鹅 追问

2020-04-27 14:19

那是必须要修改审计报告是么？还是说汇算清缴可以和审计报告不一样？

QQ老师 解答

2020-04-27 14:27

你好！真实情况产生差额的话是没有问题的。