我们是广告公司，我之前工商登记局有销售酒的业务，比如我之前做的酒销售是A酒的经营权，那现在别人欠钱用B酒抵帐，但是不开票给我们，我们这个B酒可以销售么？

小白 追问

2020-04-28 14:11

我想问下如果他给我们开票的话，我们可以销售么？比如我们只有洋河酒的经营权，我们可以销售我们没有经营权的酒么

朴老师 解答

2020-04-28 14:13

可以的，你有酒的经营范围和销售许可就行

小白 追问

2020-04-28 14:20

这笔2万的酒别人是拿来抵账的，如果我后期用来销售的话，如果给个人不需要开票不也可以么？

朴老师 解答

2020-04-28 14:25

可以的，但是外账不能做的哦

小白 追问

2020-04-28 16:45

老师如果对方欠我们5万的帐，现在没钱了只能拿酒抵账，也没有票，那我只能做借：库存商品 贷：应收账款，我这个不管卖，也不管做成本，只能做招待费，借：管理费用-招待费 贷：库存商品  但是我没有进项，所以也不存在进项税额转出，那我多了5万的收入要交所得税，那我如果招待费当年够了的话，这5万的招待费我不是还要调增收入？我是不是多缴税？这个账务怎么处理呢？

朴老师 解答

2020-04-28 16:53

是的，调增的话不用作收入的，你没有进项的话不能做库存的，

小白 追问

2020-04-29 08:57

没明白，老师能不能讲详细些，整个发生会计账务处理和税务处理的过程什么样呢

朴老师 解答

2020-04-29 08:59

你可以暂估入库，然后汇算清缴的时候调增就行了

小白 追问

2020-04-29 11:34

知道的老师，可是会计分录怎么写的

朴老师 解答

2020-04-29 11:40

1、暂估入库时：
借：原材料——暂估
    贷：应付账款——暂估
2、
收到发票后：
①先进行冲销：
借：原材料——暂估（红字）
    贷：应付账款——暂估（红字）
②再按发票入账：
借：原材料
       应交税费——应交增值税（进项税额）
    贷：应付账款