送心意

田老师

职称会计师

2020-04-28 15:27

一般纳税人的增值税核算,下设二级科目“应交增值税”和“未交增值税”,如果是辅导期增值税一般纳税人应该设置“待抵扣进项税额”二级科目。“应交税金-应交增值税”的借方设置“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”等专栏;贷方设置“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。
当月实现的增值税一般需要下月初15内缴纳。具体处理:如果“应交税金-应交增值税”月末借方余额,说明本月进项大于销项,借方余额为留抵税金,这时不需要做帐务处理,留待下月继续抵扣。如果“应交税金-应交增值税”月末贷方余额,为当月应交纳增值税,帐务处理:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
次月初15日内缴税:
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款

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