老师，我们公司是2000年成立的，2000-2019年一直是核定征收企业所得税，之前一直没有帐，我是2019年来了才开始建账的，我建账的时候有一个社保账户未录入账目，因为老板未告知。直到2020年1月结算户收到一笔社保账户转过来的钱，我才问老板，老板说这个是社保专户，平常都不用都忘记了，后来住房和城乡建设局在2019年12月的时候转了一笔回拨劳保费到这个社保账户，老板才想起来，他又把这笔劳保费直接从社保转到结算户了。这个账目要怎么打处理呢？

继续红 追问

2020-04-28 15:27

这个是由业主代收的建安劳保费，我们一样的需要开票了他们才会拨钱下来。我的当时开票出去的账户也是结算户，但是我问了老板建安劳保费是要转到社保专户，以后都不代收了所以我们社保专户已经销户。

继续红 追问

2020-04-28 15:30

就是这张税票

季老师 解答

2020-04-28 15:58

业主代收的建安劳保费怎么会退到你公司账上，押金？

继续红 追问

2020-04-28 16:05

不是，这个本来是在工程款里面一起的嘛，但是有些又由业主帮交了，有些又不是，很乱的。。

季老师 解答

2020-04-28 16:12

建议梳理一下账目，将收到业主的款项区分为工程款、预付款、罚款、代收代缴等项目，弄清楚原因再做处理。

继续红 追问

2020-04-28 16:27

这个款是直接给我们公司的，不用转出去。

季老师 解答

2020-04-28 17:29

确定原因后方能正确处理。如果是退还的钱，可以冲减应收科目，如果是奖励类的可以作为收入处理，

继续红 追问

2020-04-28 17:46

是要冲应收科目

继续红 追问

2020-04-28 17:46

我已经做了2020年的帐了，我可以重建一个账套，从2019年重新做吗？