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- 送心意
庄老师
职称： 高级会计师,中级会计师,审计师
2020-04-28 17:16
你好，参考一下，
国家财政部、国家税务总局出台了《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号），以下简称“8号公告”，第四条规定：
受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
第五条规定：对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。
此外，为支持广大个体工商户在做好新冠肺炎疫情防控同时加快复工复业，财政部、税务总局发布了《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号），规定自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
2、问：我开餐馆可以享受免征增值税的优惠政策吗？生活服务具体包括哪些内容？
答：8号公告的第五条规定中的生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。餐饮服务属于生活服务范围，按规定所取得的收入可以享受免征增值税政策。
3、问：适用8号公告免征增值税是否需要备案?如何填写申报表?
答：《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第二条规定，纳税人按照8号公告有关规定享受免征增值税、消费税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。
适用免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次;在办理消费税纳税申报时，应当填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。
4、问：适用8号公告免征增值税是否免征一税两费?
答：《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第十一条规定：纳税人适用8号公告有关规定享受免征增值税优惠的收入，相应免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
5、问：享受免征增值税政策，能否开具专用发票呢？
答：纳税人按照8号公告有关规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。
纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。
6、问：我是餐饮行业的小规模纳税人，关于减征增值税的政策规定，应该怎么开票呢？
答：增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。
增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照3%征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。【《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）】
需要特别注意的是，无论是湖北省的免征增值税优惠，还是其他地区的减征增值税优惠，应税销售行为都是按照纳税义务发生时间来确定是否享受优惠，而不是按照实际的开票时间来确定。
7、问：这个税收优惠政策从什么时候开始执行，到什么时候截止呢？
答：《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)自2020年1月1日开始执行，截止日期视疫情情况另行公告。
8、问：现在企业经营困难，可否申请延期申报？
答：根据《国家税务总局关于延长2020年3月纳税申报期限有关事项的通知》（税总函〔2020〕37号）为进一步支持疫情防控和企业复工复产，便利纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）办理纳税申报事宜，税务总局决定延长2020年3月份纳税申报期限，现将有关事项通知如下：
一、对按月申报的纳税人，在全国范围内将纳税申报期限由3月16日延长至3月23日；对3月23日仍处于疫情防控一级响应的地区，可再适当延长纳税申报期限，由省税务局依法按规定明确适用范围和截止日期。
二、纳税人受疫情影响，在2020年3月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报。
老师 为啥求和取整数小数不显示 问
是在电子表格中不显示小数吗？ 答
你好，老师，我单位是建筑企业。给别单位施工，建了一 问
你买鱼的目的是干嘛？ 答
请问收到拆迁款是怎么做分录 问
借：银行存款 贷：营业外收入-搬迁收入 答
用什么方法快速插入一行，数据很多的话，每个都要插 问
电子表格软件（如 Excel） 单个插入：定位行号，右键选 “插入”，或选中行后按 “Ctrl %2B %2B”。 批量有规律插入：在辅助列按规律输入数字后排序。 答
老师，2023年的发票现在还能用吗 问
同学你好 这个可以用 答
知识产权认证证书
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susan 追问
2020-04-28 19:03
susan 追问
2020-04-28 19:06
庄老师 解答
2020-04-28 19:25