小规模纳税人，进项税额转出怎么处理？

壮观的纸鹤 追问

2020-04-28 17:17

怎么冲平

紫藤老师 解答

2020-04-28 17:18

借 应交税费-进项税额转出  贷 应交税费-未交增值税

壮观的纸鹤 追问

2020-04-28 17:20

比如说这个小规模纳税人这个月开票100万，销项税9万，那么结转的时候是不是应该先拿着9万减掉进项税

紫藤老师 解答

2020-04-28 17:21

小规模纳税人进项不可以抵扣的

壮观的纸鹤 追问

2020-04-28 17:28

没有抵扣，那我账怎么平啊。。

紫藤老师 解答

2020-04-28 17:29

你抵扣了，就要转出。结转的时候应该先拿着9万减掉进项税+进项税额转出

壮观的纸鹤 追问

2020-04-28 17:32

老师我举个例子，你给我写个分录吧，小规模纳税人，这个销项10万，但是开错了一张票据，开了1万块钱的专票，麻烦老师帮我写下这个分录

紫藤老师 解答

2020-04-28 17:33

开错了一张票据，开了1万块钱的专票。需要作废或冲红，做相反分录

壮观的纸鹤 追问

2020-04-28 17:37

无法作废，怎么冲红

紫藤老师 解答

2020-04-28 19:33

专用发票跨月冲红步骤：情况一：发票已认证。1、由购方申请，在防伪开票中开具红字发票申请单，打印两张盖上公章；2、带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局，领取红字发票通知单；3、将通知单交给销方，由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票。