汇算清缴前收到去年的成本发票，去年没有暂估成本入账，小企业会计准则，现在需要通过未分配利润进行调整吗？调整金额在财务报表中如何体现？汇算清缴有相关需要填列该项的吗？

！ 追问

2020-04-29 09:58

老师，小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目，是可以直接通过
借:利润分配—未分配利润，贷：预付账款     进行调整的没问题吧？

郭老师 解答

2020-04-29 10:00

你好，没有问题的。

！ 追问

2020-04-29 10:06

老师，小企业会计准则还有个未来适用法，意思是算入当期损益，是不是就和这个冲突了

郭老师 解答

2020-04-29 10:10

你要抵扣去年的就用利润分配，如果你要抵扣今年的，就用当期的损益。

！ 追问

2020-04-29 10:46

那意思是自己定义哪些抵扣去年，哪些抵扣今年也是可以的？不用所有都抵扣去年，或者都算入当期这种？

郭老师 解答

2020-04-29 10:50

你好是的，可以。

！ 追问

2020-04-29 11:32

老师，如果是同一张发票，有去年的也有今年的业务，去年的业务占大多数，那么这个成本应该算在去年还是今年呢

郭老师 解答

2020-04-29 11:37

你自己选择，你想要抵扣哪年的你就选择对应的科目

！ 追问

2020-04-29 11:39

今年的业务抵扣去年的这种也是可以的吗？这种在时间的先后顺序上不会有不妥吗？

郭老师 解答

2020-04-29 11:42

肯定不能
去年的业务
你自己选择
借主营业务成本，以前年度损益调整贷银存
或者借主营业务成本贷银存

！ 追问

2020-04-29 12:07

嗯，我就是觉得不妥才问第二遍，这种一张发票涉及去年和今年的，刚刚你说让我自己选择，这次回答不能，我都有点晕了。意思是如果一张发票里面的金额有去年和今年两种，我需要分别算出去年的成本和今年的，今年的部分只能用于今年，去年的成本可以自己选择，对吗

郭老师 解答

2020-04-29 12:16

有去年的也有今年的业务，去年的业务占大多数，那
今年的业务做到今年
去年的业务你可以选择抵扣去年也可以选择抵扣今年

郭老师 解答

2020-04-29 12:17

去年的业务可以自己选择