老师好！2019年我公司一位股东在成为我们股东前向我们投入了一笔资金，一开始会计把这笔款项放到其他应付款，后来该股东正式成为我们的股东，会计就将这笔款由其他应付款转为了实收资本。到了今年，发现这笔款这样转为实收资本是错误的，我们现在该怎么办？还能调整吗？

ping 追问

2020-04-29 15:26

老师好！是这样的，在2019年8月前，我公司的老板还不是我们公司的股东，他向我们投入了1500万投资（其中有300万是以他老婆名下银行卡代他转入我公司的，有200万是现金投资），之前我们入的“其他应付款1500万”，在2019年8月老板正式变更为了我们的股东，我们就将这1500万由“其他应付款”转入了“实收资本”。
今天跟工商局的人聊了下，他说成为股东前的投资款应该按公司的债务来入，成为股东后再以他的身份从银行投到公司公账并标注明“入资款”才能入作注册资金。所以将正式成为我们公司股东的之前的投入款入为实收资本是错的?老师他说的是对的吗？我们还能调整吗，而且还跨年了。

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 15:40

这不影响，你这就是债转股的形式，你的处理也是没问题的。你是什么疑问

ping 追问

2020-04-29 15:54

老板有一部分是现金的投资，还有一部分是他老婆代他转入的投资，之前是挂在他的名下，这些都能转到实收资本里？

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 15:55

可以的，这不影响，协议约定清楚

ping 追问

2020-04-29 16:04

如果没有协议约定的话，这样是不是不行？如果不行的话，是不是可以将实收资本调整回其他应付款？

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 16:15

是的，要要协议约定，章程约定，是债转股

ping 追问

2020-04-29 16:30

那做错了能将实收资本调回其他应付款吗？这样处理会有什么问题吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 16:38

调回，你资本就少了，工商这边你这就要变更 了

ping 追问

2020-04-29 16:57

工商这边变更老师您的意思是工商年报公示那里变更吗？还是说营业执照注册资本那里变更？如果是说业执照注册资本那里变更，我们公司章程那里缴足注册资金期限还有16年，需要变更吗？如果是说工商年报公示那里变更，那跟2019年的资产负债表不一样会不会有问题？

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 17:04

如果你是要用上面的分录调整。
那你工商这边就是年报这里要变更 资本。
问题倒不会有，你这样资本减少，工商要变更 处理，税务也会变更，有可能税务会牵扯到补税

ping 追问

2020-04-29 17:15

老师您建议怎么处理这个问题呢？是虽然没有债转股协议，也不调回来了？还是把账调回来的问题小一些？

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 17:28

我建议，你这之前约定了是债转股，你这就直接是你的实收 资本，是不做处理的。
调整的话反倒可能比较麻烦，主要是税务这边