老师，房产公司的增值税和附加税与一般企业核算有哪些区别？如何核算？

草木深 追问

2020-04-29 20:39

这个增值税的计算，就是用销售额减去土地成本？与其他费用无关么？

许老师 解答

2020-04-29 20:41

这个的话，是销售房屋，销项税的计算方法。至于其他的，取得专票，也是可以，进项税抵扣的哦。综合的话，算出增值税的哦

草木深 追问

2020-04-29 20:44

本期增值税=本期销项税额-本期进账税额-土地成本？？

许老师 解答

2020-04-29 20:51

不是减土地成本而是
销项税=（收入-土地成本）/（1+增值税税率）*增值税税率

草木深 追问

2020-04-29 20:55

房产公司为一般纳税人，那按您这个公式，我企业开票税率为多少呢？销售与出租还有企业自用的情况都是怎样的税率呢？

许老师 解答

2020-04-29 20:57

一般纳税人的话，销售和出租不动产，都是9%的增值税税率。   不过，我上面的公式，只适用于销售的哦
企业自用的话，不存在增值税的问题
而且，这个扣除的成本，是按比例，计算的哦

草木深 追问

2020-04-29 21:08

扣除部分，您指的是土地成本，也就是土地出让金的金额吧？土地成本这块不再涵盖其它的吧？

草木深 追问

2020-04-29 21:09

另外，土地成本按比例计算，是怎样的一个比例呢？

许老师 解答

2020-04-29 21:10

嗯嗯，就指的是出让金的哦
如果对回答满意，请五星好评，谢谢

草木深 追问

2020-04-29 21:16

那土地成本按比例计算，是怎样的一个比例呢？如何取值？

许老师 解答

2020-04-29 21:17

这个的话，可以按面积的。比如说，你们盖房子，总共1万平米，卖出去7000平米。这样的话，可以扣除的，是土地成本的70%哦

草木深 追问

2020-04-29 21:30

老师，上面你给我写的那个适用于销售房产的公式我有点理解不了，推导了一下，也没明白？是不是跟预交的定金有关？

许老师 解答

2020-04-29 21:34

这个的话，是国家，对房企的优惠政策呀。   因为你取得土地的时候，财政部门的话，是不可能，给你开专票的，只有财政收据之类的。     这样的话，这个土地进项，无法抵扣。所以，在计算时，是按差额的。
这个呢，金融资产买卖，旅游业，劳务派遣等，也都有类似的差额计算呀

草木深 追问

2020-04-29 21:41

懂了，还有公式里的那个收入，它是指签订了商品房买卖合同以后确认的那个收入么？

许老师 解答

2020-04-29 21:43

嗯嗯，是这个意思的哦

草木深 追问

2020-04-29 21:52

那如果是老师说的这个意思，我就不明白图片中我画圈的地方，感觉它多余了，呃……

许老师 解答

2020-04-29 21:55

这是要除以1+9%的呀   这个的话  是换算成  不含增值税收入的

草木深 追问

2020-04-29 23:14

没懂

许老师 解答

2020-04-30 07:37

这个的话，就算是一般的商店，销售商品。外面的价格，是零售价。换算增值税的时候，也是要，先除以1+13%的呀