培训机构，收款时有的开票有的未开票，收入确认按实际上课月份分摊，问题1，收款时，不论是否开票都贷记预收和销项增值税（未开票确认为无票收入），开课时把预收按期转主营业务收入，这种做法是否正确，2，公司目前的做法是，收款时不记增值税，只贷记预收，按期确认收入时，预收转为主营业务收入和增值税销项，申报增值税是按实际开票申报，跟账面确认的不一致，这种有什么风险？是否应该调整核算方法？

暖暖老师 解答

2020-04-30 10:09

不一致有风险，需要按照无票收入和开票两笔做账申报

周薇 追问

2020-04-30 10:12

我们收款和开课确认收入有差不多半年的时间差，你的意思是，我们在确认收入的时候再开票计提增值税吗？

暖暖老师 解答

2020-04-30 10:12

是的，收到的款先做预收账款

周薇 追问

2020-04-30 10:13

如果收到款的时候开票了呢？这张票怎么做账？

暖暖老师 解答

2020-04-30 10:15

帮你们开具的税率是多少？

周薇 追问

2020-04-30 10:16

6%

暖暖老师 解答

2020-04-30 10:18

那就只能一次性确认收入申报

周薇 追问

2020-04-30 10:19

什么意思？哪个时间点？

暖暖老师 解答

2020-04-30 10:19

就是你开具发票时确认

周薇 追问

2020-04-30 10:20

不行的，开具发票的时候不能确认为收入，因为还没开课，课程期间差不多是2年，不可能一次性确认为收入

暖暖老师 解答

2020-04-30 10:23

可你的发票开具了，你不确认收入怎么申报在增值税表上