请教老师，18年产生的增值税、计提的企税、增值税附加税，在19年1月缴纳。因业务终止，19年5月申请了退税，,6月税款到账。请教这笔业务分录怎么做？

隋炎颖🍎 🍊 追问

2020-04-30 11:28

您回答的没看懂。是已经交完了（分录已平），后期税款全部退回，分录应该怎么做，来处理退回的所有税款？谢谢

隋炎颖🍎 🍊 追问

2020-04-30 11:36

小规模

庄老师 解答

2020-04-30 11:39

.因为交增值税款的当月是做：
借：应缴税金-应交增值税-已交增值税
 贷：银行存款
2.交增值税款的月末结转时做：
借：应交税金-未交增值税-本期转入数
贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。
3.次月收到税务退回多交增值税时做；
借：银行存款         （蓝字）
借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 （红字）
4.收到税务退回多交增值税月末结转
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税；
贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目 是平衡的）

隋炎颖🍎 🍊 追问

2020-04-30 11:48

是小规模。18年12月主营收时贷方增值税---销项、同时计提增值税附加、同月企税计提。19年1月缴纳增税、增税附加税、企税，这时数已经平了。19年6月所有缴纳的各个税款都全额全部退回了，请问这笔怎么处理？分录怎么做？谢谢解答

庄老师 解答

2020-04-30 13:37

因什么业务终止，缴纳增税、增税附加税退回，

隋炎颖🍎 🍊 追问

2020-04-30 14:24

为了纳税而纳税，办车牌。后来不办了，就全退了。是不是要通过以前年度损益调整？18年12月收入分录：借  现金***贷  主营业务收入***  应交税费--销项税***   /计提企业所得税分录：借  所得税费用***贷  应交税费--企业所得税***  /计提增值税附加税分录：借  税金及附加***贷应交税费 城建税***教育费附加***地方教育附加*** 【18年完毕】19年1月缴纳分录：借  应交税费  增值税***企业所得税***城建税***教育费附加***地方教育附加***贷 现金【交税完毕】 6月收到银行的各项全额退税款：分录......？

隋炎颖🍎 🍊 追问

2020-04-30 15:31

不用您回答了。自己搞定了

庄老师 解答

2020-04-30 16:02

好的，祝你学习快乐