因所得税汇算清缴而发生的调整分录怎么做？

青青草 追问

2020-04-30 15:17

如果交了之后呢？

青青草 追问

2020-04-30 15:17

直接借:所得税费用
        贷:应交税费
是吧？

maize老师 解答

2020-04-30 15:18

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税  
补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

青青草 追问

2020-04-30 15:21

那如果是前期的错账呢？

青青草 追问

2020-04-30 15:22

比如说因18年的错账，需要补税

maize老师 解答

2020-04-30 15:27

那就先调账，之后再做补税分录，需要看你啥错误

青青草 追问

2020-04-30 15:45

比如18年本来因计入工程成本的计入了管理费用，现在发现了，该如何处理

maize老师 解答

2020-04-30 15:53

借工程成本（工程施工？）贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，需要交税，你看上面我写的

青青草 追问

2020-04-30 15:55

那19年报表的年初数调吗？

maize老师 解答

2020-04-30 16:03

原则是需要调，不过实务中没有见过，我只看到理论说调，实务中没有看到说调这个