去年多记了财务费用，汇算清缴需要调整，小企业会计准则，可以免填期间费用表，请问这个财务费用调整的话是在A105000纳税调整表就可以调整好，还是需要再填写期间费用调整表才可以

叶叶叶lll 追问

2020-04-30 18:12

原因是是去年财务费用多记了，我是想问调整这个财务费用，涉不涉及填写期间费用表，还是只需要在纳税调整项目明细表就可以调好

江老师 解答

2020-04-30 18:14

多记肯定有原因，如多计提了财务费用——利息支出，这个是需要说明具体的原因，才能明确如何调增应纳税所得额

叶叶叶lll 追问

2020-04-30 18:14

手续费

江老师 解答

2020-04-30 18:16

银行手续费多计了。肯定银行账对不上?

叶叶叶lll 追问

2020-04-30 18:30

手续费开专票了，多了进项税，财务费用就得减少啊 借:应交增值税进项税贷:以前年度损益调整（财务费用） 对的上银行账啊

江老师 解答

2020-04-30 19:58

一、A104000期间费用明细表，按账面上的数据填写。
二、在A105000纳税调整项目明细表，“二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30）”中“（十一）佣金和手续费支出”填写“账载金额”、“税收金额”，最后自动计算“调增金额”，调增应纳税所得额的数据，就是进项税额的数据调增

叶叶叶lll 追问

2020-04-30 20:25

涉及这项调整必须填104000？ 还是只填10500就可以，我一直想问的是这个问题（我是小微企业，免填104000）

江老师 解答

2020-04-30 20:52

小微企业也是需要填写A104000表，与A105000表的。

叶叶叶lll 追问

2020-04-30 22:01

国家税务总局

关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告

国家税务总局公告2018年第58号

为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现就实行查账征收企业所得税的小型微利企业（以下简称“小型微利企业”）填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号发布，国家税务总局公告2018年第57号修订）有关事项公告如下：

一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单

叶叶叶lll 追问

2020-04-30 22:02

二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》

江老师 解答

2020-05-01 08:51

你可以勾选上A104000表，以及A105000表，如果系统选择小微企业，是可以不用填写A104000表