小规模公司，因特殊原因水费一直未缴，第一季度忘了计提，第二季补提，需要去修正第一季度申报表中的数据吗？

Lily🐕🍀 追问

2020-04-30 20:51

老师，公司去年筹建期9月至12月底结束，费用都计入了长期待摊费用，从今年1月开始对长期待摊费用进行五年分摊，汇算清缴需要对哪些费用做调整

小叶老师 解答

2020-04-30 20:55

如果有业务招待费要做调整，福利费超过工资总额标准调整

Lily🐕🍀 追问

2020-04-30 21:05

去年是在筹建期，没有收入费用利润，更没有应纳税所得额，如果对业务招待费调增1万，福利费调增1万，那应纳税所得额就变成了两万吗，这是要补企业所得税吗？

小叶老师 解答

2020-04-30 21:28

如果你费用超过两万也不存在交

Lily🐕🍀 追问

2020-04-30 21:44

是不是可以这样理解，调整业务招待费和福利费最终影响的是长期待摊费用的计税基础，如果调整前长期待摊费用是1002万，调整后长期待摊费用减少为1000万，第一季度已按照1002万分摊，是不是在账上就调整为按1000分摊？

小叶老师 解答

2020-05-01 08:23

同学，业务招待费要整体从开办费里剥离，也要参照抵扣60%进行调增

Lily🐕🍀 追问

2020-05-01 10:14

非常感谢老师

小叶老师 解答

2020-05-01 10:33

亲爱的同学，不客气哈