老师您好，请问2019年10月份－12月份，自然人税收管理系统计提了5940元的管理费用，2019年第四季度的利润表管理费用只计提了1980元，剩余3960元在2020年第一季度补提，现在在申报年度报表，管理费用应该根据那个数填写？

久爱不腻i 追问

2020-05-01 11:13

老师可不可以填写1980

赵海龙老师 解答

2020-05-01 11:16

会计口径可以填写，但税务口径要是填的比会计口径多就不对了

久爱不腻i 追问

2020-05-01 11:26

老师不明白什么是会计口径什么是税务口径

赵海龙老师 解答

2020-05-01 11:26

会计记账是1980
税务的自然人申报系统申报了5940，这就是税务口径

久爱不腻i 追问

2020-05-01 11:30

老师但是剩下3960的我在2020年第一季度补提了，如果按照5940填写年报，2020年到时候的年报就会有出入不是

赵海龙老师 解答

2020-05-01 11:32

不是那样的
20年填写年报的时候补提的那一部分是要调整年报的数据的
这样年报数据和税务申报的口径就一致了

久爱不腻i 追问

2020-05-01 11:40

老师调整年报的话应该在年报里选择哪个报表进行调整

赵海龙老师 解答

2020-05-01 11:44

财务报表调整，好就可以了。

久爱不腻i 追问

2020-05-01 12:11

直接在财务报表更改就行吗？企业所得税里面的不用改吗？

赵海龙老师 解答

2020-05-01 12:53

财务报表数据改了之后填写的时候就按照修改之后的数据填写就可以了。

久爱不腻i 追问

2020-05-01 13:07

好的，谢谢老师

久爱不腻i 追问

2020-05-01 13:10

老师这样的话，企业所得税需不需要进行相应的调增调减的

赵海龙老师 解答

2020-05-01 16:10

如果财务报表和税务口径已经保持一致了，就不需要再调整了。