老师，应纳税所得额等式这我不太明白资产减值损失和信用减值损失，公允价值变动收益这的算数，麻烦帮我看一下吧

努力努力再努力🌙 追问

2020-05-01 15:44

这140和120是哪里来的啊？我看题目里也没有啊

王晓老师 解答

2020-05-01 15:48

你好，你看业务第七项计提坏账准备，这个分录就是借信用减值损失120
然后第七项，还有计提存货跌价准备80，利润表中有资产减值损失60，合计是140，都是税法不认可的，所以要加上

努力努力再努力🌙 追问

2020-05-01 15:52

老师，坏账准备是信用减值损失，存货跌价准备是资产减值损失是吗？

王晓老师 解答

2020-05-01 15:53

你好，是的，这是新准则的规定，坏账准备计提减值借信用减值损失。

努力努力再努力🌙 追问

2020-05-01 15:55

老师，应纳税所得额调增调减是按税法来的吗？税法不让扣，会计上扣了，所以要减去，税法让扣，会计上没扣，所以要加上是吗？

王晓老师 解答

2020-05-01 15:59

税法上不让扣，会计扣了，咱们应该加回来。税法上让扣，会计上每扣咱们要扣掉。

努力努力再努力🌙 追问

2020-05-01 16:06

可以理解为资产减值损失和信用减值损失税法上不让扣，但是咱们会计上扣了，所以要加上，公允价值变动损益，税法上让扣，但是会计上没扣，所以要减去吗？

王晓老师 解答

2020-05-01 16:10

关于价值变动损益，税法上也是不认可的。第六项描述说，公允价值上升了100，那么在会计上利润增加了100，而这100税法是不认可的，所以我们应该减去。

王晓老师 解答

2020-05-01 16:12

资产减值损失和信用减值损失，为什么税法不认可，咱们要加上呢，是因为资产减值损失和信用减值损失，他们会使利润变小，算利润总额的时候，咱们用收入-成本-资产减值损失-信用减值损失等等，所以说税法不认可的时候，咱们应该加回来。

努力努力再努力🌙 追问

2020-05-01 16:13

老师，这纳税调增调减怎么记啊？我看书上只有这些啊

努力努力再努力🌙 追问

2020-05-01 16:13

王晓老师 解答

2020-05-01 16:15

调增调减是站在税法的角度，如果让应纳税所得额变大了，叫调增，如果让应纳税所得额变小了，叫调减。

努力努力再努力🌙 追问

2020-05-01 16:19

老师，算营业利润的时候减去资产减值损失和信用减值损失加上公允价值变动收益，但算应纳税所得额又给加减回来了，它们是互不影响的是吧？

努力努力再努力🌙 追问

2020-05-01 16:21

老师，调增调减是不是可以理解为，使利润增加的，要减去，使利润减少的，要加上啊？

王晓老师 解答

2020-05-01 16:23

是的，互不影响，利润总额是会计认可的利润。应纳税所得额是税法认可的你交税的计税依据。咱们账并没有做错什么，所以不需要调账，只是交税的时候按照税法的口径调表就行了。

努力努力再努力🌙 追问

2020-05-01 16:25

老师，调增调减是不是可以理解为，使利润增加的，要减去，使利润减少的，要加上啊？

王晓老师 解答

2020-05-01 16:27

是的，理解正确，你转过来弯儿了。

努力努力再努力🌙 追问

2020-05-01 16:28

老师，最后一个问题，所得税费用的账务处理是A选项是吗？

努力努力再努力🌙 追问

2020-05-01 16:28

王晓老师 解答

2020-05-01 16:33

是的，是选择A
如满意请五星好评谢谢

努力努力再努力🌙 追问

2020-05-01 16:33

老师，所得税费用的账务处理就是这么做的是吗？

王晓老师 解答

2020-05-01 16:35

你好，很高兴为你解答，是的，就这么做