外账工资表22人（公司员工10+挂靠12），按工资表名单申报个税并缴纳社保（挂靠人员社保由个人全部承担），外账：计提社保时，是按22人计提还是10人计提？缴纳社保的分录怎么做？公司实际只交了10个人的社保，那汇算清缴时，各类社会保障性缴费的金额是按22人的金额还是按10人的金额填写

兴奋的台灯 追问

2020-05-03 19:53

挂靠的12个人的数据在公账体现不出来，对吗？

黎老师 解答

2020-05-03 19:56

你好，你外账工资表显示22人，挂靠的人也要在公账体现，把挂靠的人看成是公司的职工。

兴奋的台灯 追问

2020-05-03 20:05

计提时：
借：管理费用
 贷：应付职工薪酬―社保（员工）
         应付职工薪酬―社保（个人）


缴纳时：
借：应付职工薪酬――社保（员工）
       应付职工薪酬――社保（个人）
       其它应收款――社保（员工）
       其它应收款――社保（个人）
贷：银行存款


这样做分录有问题吗

黎老师 解答

2020-05-03 21:54

你好，计提时，应付职工薪酬―社保（个人），这个是由个人负担，先是公司代扣代缴，最后要从工资里扣款，相当于职工要还钱，所以这里是其他应收款-社保（个人）。缴纳时，借：应付职工薪酬――社保（员工） 其它应收款――社保（个人）
贷：银行存款

兴奋的台灯 追问

2020-05-03 22:50

计提时：
借：管理费用  30
贷：应付职工薪酬―社保（员工）10
应付职工薪酬―社保（个人）20


缴纳时：
借：
应付职工薪酬――社保（员工）10
其它应收款――社保（员工）2
其它应收款――社保（个人）4+20
贷：银行存款   36

应付职工薪酬――社保（个人）就只有计提，并没有支付，将会一直有余额

这样汇算时，应付职工薪酬――社保的账载金额就是30，实际金额是就是10，那就是要调增20，……
最关键的就是计提了30，却只交10,很容易就看出来有问题吧

黎老师 解答

2020-05-03 23:19

你好，计提时，借：管理费用 30  贷：应付职工薪酬―社保（员工）10  应付职工薪酬―社保（个人）20，缴纳时，借：应付职工薪酬―社保（员工）10  应付职工薪酬―社保（个人）20 贷：银行存款。我不太明白，职工薪酬――社保（个人）就只有计提，并没有支付，有人是挂靠的，社保是挂靠人缴纳的，那这些款也要收回来。

兴奋的台灯 追问

2020-05-03 23:40

计提时：
借：管理费用 30
贷：
应付职工薪酬―社保（员工）10
应付职工薪酬―社保（个人）20

缴纳时：
借：
应付职工薪酬――社保（员工）10
其它应收款――社保（员工）2
其它应收款――社保（个人）24
贷：银行存款 36

这样做分录是正确的吧！按（包括挂靠）在内的计提和缴纳了，这也没错对吧。汇算清缴时，应付职工薪酬――社保的贷方是账载金额30，借方是实际发生金额10……而，社保（员工）的贷方的账载金额和借方实际发生金额就是一样的

黎老师 解答

2020-05-03 23:52

你好，你的会计分录让我看不明白，一般情况下，计提和缴纳，最后是平账的。
计提时：
借：管理费用 30
贷：
应付职工薪酬―社保（员工）10
应付职工薪酬―社保（个人）20 这里指的是实际职工10个人支付部分+12人挂靠的
缴纳时：
借：
应付职工薪酬――社保（员工）10
其它应收款――社保（员工）+其它应收款――社保（个人）20
贷：银行存款 30
这样会计分录才平，如果你的银行扣款是 36万，那么计提就要是36万。你计提30万，缴纳36万，怎么能平。

兴奋的台灯 追问

2020-05-04 00:00

你把数字当成人数，我是把数字就当成金额，按社保个人承担2，单位承担10，举例了

兴奋的台灯 追问

2020-05-04 00:08

计提时，计提了包括挂靠在内的单位部分的30吗？缴纳时，还要交包括挂靠在内的个人承担的部分6吗,银行付款不应该是36吗？

黎老师 解答

2020-05-04 00:14

你好，不管是人数还是金额，计提多少金额，缴纳都是按计提的金额来交，如果你计提合计金额是2，缴纳的是3，能平？
以你说的例子，计提时：借：管理费用 12    贷：应付职工薪酬―社保（单位负担部分）10   应付职工薪酬―社保（个人负担部分）2 ，缴纳时：借：应付职工薪酬―社保（单位负担部分）10   应付职工薪酬―社保（个人负担部分）2  贷：银行存款。

兴奋的台灯 追问

2020-05-04 00:17

计提时还要计提个人缴纳部分？

黎老师 解答

2020-05-04 00:22

你好，那是肯定，除非公司全额帮员工缴纳社保，就不需要计提个人部分，一般情况下，工资表都有社保的个人扣除金额。

兴奋的台灯 追问

2020-05-04 00:32

社保缴纳按个人：单位=1:3
计提时，
借，管理费用                     3
贷，应付职工薪酬，社保   3
缴纳时，
借，应付职工薪酬，社保   3
       其它应收款                   1
贷：现金                         4

收到员工社保款：
借：现金                 1
贷：其它应收款       1
              


这样才对吧？

黎老师 解答

2020-05-04 13:25

你好，你的会计分录，只是单位部分的计提，职工负担的部分没有看到计提。一般情况下，收到工资表时，借：管理费用-工资，贷：应付职工薪酬-工资 应交税费-个人所得税   其他应收款（个人部分）-社保，缴纳社保时：计提单位部分的社保，借：管理费用-社保（单位部分）贷：应付职工薪酬-社保（单位部分） 借： 其他应收款（个人部分）-社保   管理费用-社保（单位部分） 贷：银行存款                             建议挂靠人员的社保返回公司时，私户往来。