去年130万装修入固定资产，今年要求进行转长期待请问如何会计分录处理，金额是取原值还是扣除折旧金额入长摊

萱萱老师 解答

2020-05-03 20:04

转入长期待摊属于前期差错

Seven 追问

2020-05-03 20:09

具体会计分如何写

萱萱老师 解答

2020-05-03 20:16

追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表的相关项目进行更正的方法。

企业应设置“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项以及本年度发生的调整以前年度损益的事项。

1.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损：

借：有关科目

 贷：以前年度损益调整

调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损则做相反的分录。

2.由于以前年度损益调整增加的所得税费用：

借：以前年度损益调整

 贷：应交税费——应交所得税（或递延所得税资产、递延所得税负债）

由于以前年度损益调整减少的所得税费用，则做相反的分录。

3.经上述调整后，应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目，并对盈余公积进行调整。

如“以前年度损益调整”科目为贷方余额：

借：以前年度损益调整

 贷：利润分配——未分配利润

借：利润分配——未分配利润

 贷：盈余公积

如“以前年度损益调整”科目余额为借方余额，作相反的会计分录