4.A公司20×7年度利润表中利润总额为3 200万元，该公司20×7年适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起，适用的所得税税率改为25%。 20×7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有： （1）20×7年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为500万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 （2）向关联企业提供现金捐赠100万元。 （3）期末持有的交易性金融资产成本为400万元，公允价值为700万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。 （4）应付违反环保法规定罚款10万元。 （5）期末对持有的存货计提了3万元的存货跌价准备。 本例中不考虑中期报告。 要求：（1）计算当期应交所得税。 （2）分析上述业务所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，并计算相应的递延所得税资产和递延所得税负债。 （3）计算所得税费用，并进行账务处理。

递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？

答： 你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。

计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响=应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？

答： 你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债

答： 所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债