老师，我想问一下就是个人所得税这一块的分录要怎么做？ 我现在是按扣完个人所得税给员工发的工资。下月直接是付扣完后的工资。计提工资也是按扣完税的金额去做的。 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 本月是否计提个人所得税呢？ 下个月付个人所得税的分录有应该怎么做？

西雅图 追问

2020-05-04 12:43

那下月工资的发放应该怎么做。

西雅图 追问

2020-05-04 12:45

老师，计提工资的时候为什么是没有扣个人所得税之前的工资呢

邹老师 解答

2020-05-04 13:13

你好
下月工资的发放的分录是，借； 应付职工薪酬，贷；银行存款等科目
计提工资的金额因为是税前工资金额，而不是税后工资金额，所以计提工资分录是没有扣个人所得税之前的工资金额

西雅图 追问

2020-05-04 13:42

那老师，之前计提工资是，借，管理费用 贷，应付职工薪酬的税前款，而下个月支付的工资是扣掉后的工资，岂不是上月计提管理费工资还有余下的款

邹老师 解答

2020-05-04 14:29

你好，假如税前工资6000，个人所得税30，税后工资5970
计提是按没有扣个人所得税之前的金额计提
借：管理费用6000 ，贷：应付职工薪酬6000
本月计提个人所得税，借；应付职工薪酬30，贷； 应交税费——个人所得税30
下个月付个人所得税的分录是，借； 应交税费——个人所得税30，贷；银行存款30
下月工资的发放的分录，借； 应付职工薪酬5970，贷；银行存款等科目5970
这4个分录之后，应付职工薪酬科目余额是0啊，管理费用结转到本年利润科目之后余额也是0

西雅图 追问

2020-05-04 14:32

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2020-05-04 14:33

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢