老师，我在2019年做了暂估在建工程，然后结转到固定资产了，然后做了折旧了，也就是2019年暂估的这部分做调增，我还补提了2018年的这部分折旧，做的是借制造费用，贷以前年度损益调整，请问这部分再做汇算清缴时怎么处理

10447921@2019 追问

2020-05-05 10:13

那老师我是不是就应该这样填写，比如我的固定资产原值是10万，我暂估了，2万，那么我的账载金额原值就填10万，本年折旧，填写的是补提18年折旧8333.33加上19年折旧8333.33，总得金额是16666.66，累计折旧也是16666.66。

10447921@2019 追问

2020-05-05 10:17

税收金额，计税基础我填写8万，税收折旧额我就写18年6666.66元加上19年的6666.66元总计金额填写，13333.33元，累计折旧额也填13333.33元，那么他们的差额就是调增额，这么理解对吗老师

江老师 解答

2020-05-05 10:20

在税前列支的金额只是一年的计提折旧的金额，不存在说还列支18年补提折旧的金额。
另外暂估的固定资产计提的折旧，全部不能算。就是不能在税前列支

10447921@2019 追问

2020-05-05 10:26

那么也就是说，我再填报账载金额和税收金额的时候需要把2018年的那部分金额要减去，对吗老师？可是那部分金额是在2019年补提的

10447921@2019 追问

2020-05-05 10:28

那我把账载金额和税收金额的那18年的那部分收据都减去后，再填写的金额就对了，然后他们之间的差额就调增这样对了吗？

江老师 解答

2020-05-05 10:29

是的，2019年的数据，不可能在税前让企业列支2018年的折旧金额，只能税前列支有发票的固定资产、按税务规定的折旧年限，计提折旧的金额。

10447921@2019 追问

2020-05-05 10:29

还有就是18年再19年补提的的这部分折旧就不用管了是吗老师？

江老师 解答

2020-05-05 10:30

这个是属于账面列示的金额。账载金额是有的

10447921@2019 追问

2020-05-05 10:32

现在公司是，3免3减半的企业，今年是第三年，明年是不是收到了发票再调减呢

10447921@2019 追问

2020-05-05 10:33

不想做调增也不想做调减了，可以吗？

10447921@2019 追问

2020-05-05 10:34

有风险吗？

江老师 解答

2020-05-05 10:42

享受这个政策，你直接调增就行了，反正调增后交税也是减半的，何不利用这个政策呢

10447921@2019 追问

2020-05-05 10:43

哦，那老师明年还需要调减吗？我今年调增也不见税，那明天调减我们正好是第四年也就是减半了，是不是对我们更有利呢

10447921@2019 追问

2020-05-05 10:44

今年是最后一年免税期，明年是减半

江老师 解答

2020-05-05 10:44

你这个应该是调增应纳税所得额，不是调减呢?

10447921@2019 追问

2020-05-05 10:45

我今年是调增，那明年怎么处理

江老师 解答

2020-05-05 10:46

明年与今年没有关系。明年再谈折旧的账载金额、税务允许列支的金额

10447921@2019 追问

2020-05-05 10:48

我想问的是今年调增的这部分，发票后期会开回来的，那么我在做2020年的汇算清缴时，还对2019年汇算清缴调增这部分没票的金额进行调减吗？

10447921@2019 追问

2020-05-05 10:49

哦，也就是明年如果发票收到了，不涉及没票的这部分，税收金额和账载金额一致了，也就不用调增或是调减了

江老师 解答

2020-05-05 10:49

后期开发票回来，重新按发票计提折旧，现在没有发票，计提的折旧，税务是不认的，也就是说必须调增的。有发票再计提折旧，做2020年的汇算清缴时，不存在说对2019年汇算清缴调增的数据再调减，没有这样的说法，也就是说在2020年，有发票账载金额、税务金额相同，不调增应纳税所得额。

10447921@2019 追问

2020-05-05 10:50

明白了，谢谢老师

江老师 解答

2020-05-05 10:50

祝学习进步，工作顺利