老师您好，我们是19年成立的小规模纳税人，19年签订一个服务合同，约定每年10月对方需要预缴给我们一年的服务费。19年10月至今，我们每月按合同提供服务（未开票），但是对方一直没有打款给我们，所以我们账上一直没按月确认收入。2019年和2020年一季度增值税和所得税纳税申报也是按照未确认此项收入的报表进行申报的。但是我们4月在做2019年所得税汇算清缴的核查工作时，发现按照税法这项收入应该按月在19年和2020年一季度确认。于是我们补计了从19年10月到2020年3月的收入，并将这笔收入计入了4月（实际并未收到款项）。因为企业刚成立，19年是亏损状态，即使确认了这笔收入也是亏损状态。2020年应该也是亏损状态。我的问题是：1. 19年所得税汇算清缴需要调增应计入19年却补计入2020年4月的收入吗？还是说这笔收入可以放在2020年计算缴纳所得税？需要更正2020年一季度的所得税申报吗？2. 这笔4月份补计的收入，增值税是否可以在二季度申报的时候一并申报缴纳，还是说需要更改19年的增值税申报表和2020年一季度的增值税申报表？

喵 追问

2020-05-05 20:06

老师，没明白您回答的第一个问题。是汇算清缴时调增19年的收入，2021年做2020年汇算清缴时再做调减吗？账上利润表上这笔收入都做在了4月份，并不影响一季度的利润表，一季度还需要更正吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-05 20:07

是的，你这是属于19年的收入，你是在汇算时按19年汇算数据处理，20年汇算时你再调减处理的。
要更正处理的

喵 追问

2020-05-05 20:08

更正什么？

陈诗晗老师 解答

2020-05-05 20:09

你这收入本是19年的，你却做在了20年，
你这直接减少这收入后的数据进行申报处理

喵 追问

2020-05-05 20:09

季度预申报不是按照会计利润表吗？一季度会计利润表没变的话要更正什么呀？

喵 追问

2020-05-05 20:14

不是要在2021年做汇算清缴的时候再做调减吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-05 20:15

你这本就不是属于当期的收入，你调整，应该是通过以前年度损益调整处理。