老师请问一般纳税人收到的个税三代手续费返还，我是应该做其他收益呢还是做营业外收入呢，

10447921@2019 追问

2020-05-06 12:59

这个和会计准则有关系吗？

小刘老师 解答

2020-05-06 13:01

是的，关于这块，财政部出过指导的，明确计入其他收益。

10447921@2019 追问

2020-05-06 13:02

那这个是得按照多少交增值税呢

小刘老师 解答

2020-05-06 13:05

根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税。

10447921@2019 追问

2020-05-06 13:06

比例是多少呢

小刘老师 解答

2020-05-06 13:09

你好，增值税税率的话，是6%

10447921@2019 追问

2020-05-06 16:24

那老师我支付了一笔税控服务费，280这个怎么做账

小刘老师 解答

2020-05-07 10:30

缴纳时，

借：管理费用-办公费 280 

  贷：银行存款 280

抵减时，

借：应交税费-应交增值税 280 

借：管理费用-办公费 280

10447921@2019 追问

2020-05-07 10:31

老师这个抵减是一直有效吗？

10447921@2019 追问

2020-05-07 10:32

抵减时那个，应交税费应交增增值税的进项税额对吧

小刘老师 解答

2020-05-07 10:33

最少目前还是有效的。