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王利老师

职称： 中级会计师

2014-10-14 13:44

财会字[2001]7号规定“现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。”企业会计准则讲解企业会计准则第31号——现金流量表中说明“现金等价物在资产负债表日变现时间应明确界定由于现金流量表是年度报表，因此现金等价物的时间界定问题只有在资产负债表日界定才有意义。只有在资产负债表日（12月31日）现金等价物的存在状态是投资，变现时间不超过3个月，才符合现金等价物的基本要求。换言之，凡12月31日企业持有的能够随时变现最迟下年3月31日前到期的投资，不管存在形态是长期投资还是短期投资，不管购入时间如何，均符合现金等价物的定义。

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财会字[2001]7号规定“现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。”企业会计准则讲解企业会计准则第31号——现金流量表中说明“现金等价物在资产负债表日变现时间应明确界定由于现金流量表是年度报表，因此现金等价物的时间界定问题只有在资产负债表日界定才有意义。只有在资产负债表日（12月31日）现金等价物的存在状态是投资，变现时间不超过3个月，才符合现金等价物的基本要求。换言之，凡12月31日企业持有的能够随时变现最迟下年3月31日前到期的投资，不管存在形态是长期投资还是短期投资，不管购入时间如何，均符合现金等价物的定义。
2014-10-14 13:44:41
您好，只能一个月一个月的排除了，谢谢
2021-12-14 16:05:44
你好 现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是上年度结转至本年度可供本期周转使用的现金及其等价物的金额. 现金流量表的现金及现金等价物包括库存现金、银行存款(不含定期存款)、其他货币资金和现金等价物(即持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资). 其中货币资金和银行存款以及其他货币资金的期初余额:按照资产负债表中货币资金项目的期初金额填. 现金流量表的现金及现金等价物净增加情况填写:现金及现金等价物净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额%2B现金等价物的期末余额-现金等价物的期初余额. 现金的期初余额=资产负债表货币资金期初余额; 现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额; 现金的期末余额=资产负债表货币资金期末余额;
2021-09-16 15:43:28
你好，期初现金及现金等价物这个金额是上期的期末余额
2021-06-03 15:22:33
单从数据来说 是可以存在的 是流出的多于流入的 但这个要结合企业情况来看 是投资了项目造成的还是经营问题
2020-05-20 17:20:19
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