。适用于一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目，免征增值税项目，而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下面公式计算:不得抵扣的进项税额*(当期简易计税项目的销售额➕免增增值税项目销售额)÷当期全部销售额。这个是划分清楚好还是不划分好？

王茫茫老师

职称：注册会计师

2020-05-06 23:34

同学，不划分清楚的话相当于是按照你的销售额来倒推你不得抵扣的进项，能够划分的话最好是划分清楚比较好

九剑追问

2020-05-06 23:38

如果划分清楚，与划分不清楚哪个合算？说明一下，谢谢

王茫茫老师解答

2020-05-06 23:55

比如你当期进项税额有100W，你当期用于免征的20W，用于简易征收的30W，划分清楚的话可以抵扣的进项为50W。
不划分清楚的话：
情况1：免税的销售40W，简易的销售60W，当期全部销售额为200W，那当期不得抵扣的进项为 100 * （40+60）/200=50W
情况2：免税的销售25W，简易的销售35W，当期全部销售额为150W，那当期不得抵扣的进项为 100*（25+35）/150= 40W
情况3：免税的销售40W，简易的销售60W，当期全部销售额150W，那当期不得抵扣的进项为 100*（40+60）/150 = 66.7W
综上，如果免税的和简易征收的销售额占销售总额比例比较大的话，划分清楚要划算一点，相反，如果免税的和简易征收的销售额占销售总额比例比较小的话，可以不划分清楚。