老师，问下跨年退代开专票负数发票的税，涉及到的退回的增值税及附加，应收账款，主营业务收入，怎么用以前损益调做分录，是按企业会计准则

婷婷 追问

2020-05-07 09:19

是服务企业，没有库存

婷婷 追问

2020-05-07 09:20

那汇算清缴，是调减主营业务收入那金额，调增税额，是吗

邹老师 解答

2020-05-07 09:22

你好，没有库存，就把库存商品换成劳务成本科目就是了
汇算清缴是调减收入，调减增值税应纳税额才是的

婷婷 追问

2020-05-07 09:25

比如应收5000，主营4854.37，增值145.63，是调减哪个，调增哪个

婷婷 追问

2020-05-07 09:25

附加税呢

邹老师 解答

2020-05-07 09:28

你好，是调减收入4854.37，调减增值税145.63
附加税需要冲销计提

婷婷 追问

2020-05-07 09:30

就是红冲那笔计提的附加税，是吗

婷婷 追问

2020-05-07 09:31

汇算，收入类直接填调减5000，是不是就可以

邹老师 解答

2020-05-07 09:33

你好，是的（红冲那笔计提的附加税）
收入类是调减4854.37，而不是5000，因为145.63是增值税的部分

婷婷 追问

2020-05-07 09:35

那这个增值税是成本里调减？

邹老师 解答

2020-05-07 09:43

你好，增值税是负债科目，不在成本或者收入里面调整的

婷婷 追问

2020-05-07 09:45

就是说做汇算清缴时只要调减4800多的金额就好，是吗

邹老师 解答

2020-05-07 09:50

你好，是的，是这样的

婷婷 追问

2020-05-07 10:32

老师，你这边附加税不是也做以前年度损益调了，怎么说计提红冲

邹老师 解答

2020-05-07 10:35

你好，之前附加税计提缴纳了，后来因为红冲了发票，那附加税退回了就需要把之前计提的分录红冲的（而跨年红冲就需要通过以前年度损益调整科目核算的）

婷婷 追问

2020-05-07 10:39

那是怎么做分录呢，还是有点模糊

邹老师 解答

2020-05-07 10:40

你好，冲销计提的附加税分录是
借；应交税费-附加税，贷；以前年度损益调整—税金及附加

婷婷 追问

2020-05-07 10:55

那就是这几个附加的金额是否汇算清缴要调增，税金及附加不是属于利润表里的吗

邹老师 解答

2020-05-07 10:56

你好，以前年度损益调整—税金及附加计入贷方，是调增应纳税所得额才是的

婷婷 追问

2020-05-07 11:06

那我企业所得税汇算清缴，要不要在这表的扣除类下，其他填入，还是不要管

邹老师 解答

2020-05-07 11:13

你好，你是指什么事项需要在扣除类下，其他填入？