您好老师，请问我们支付境外费用，代扣代缴缴纳的增值税和附加税，账务上如何入账啊

wu老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-05-07 09:56

代扣代缴增值税：借：应交税费-代扣代交增值税，贷：银行存款。代扣代缴的增值税可以抵扣进项，因此还有一笔借：应交增值税-进项税，贷：应交税费-代扣代交增值税；代扣代缴附加税：借：应交税费-代扣代交城建税/教育费附加/地方教育费附加，贷：银行存款借：费用，贷：应交税费-代扣代交城建税/教育费附加/地方教育费附加

上善若水追问

2020-05-07 10:08

那入账应交税费科目，年底如何结转

wu老师解答

2020-05-07 10:18

年底转入应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

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