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田老师

职称： 会计师

2016-05-26 14:25

没有老师解答吗？

田老师 解答

2016-05-31 10:07

实务中这种模式是不允许的，所以即使实质是挂靠，形式上也是要按自营或是出包工程核算。
以您公司的名义总包，您公司在开具发票的时候按全额确认收入，挂靠单位应该拿材料等发票取走扣除税金和管理费的部分，具体处理为：
开票缴税时：
借：应收账款
  贷：主营业务收入
缴纳税金时：
借：应交税费—应交营业税、城建税、教育费附加
  贷：银行存款
工程款到账时：
借：银行存款
  贷：应收账款
付给挂靠方工程款时：
借：工程成本（施工成本）
  贷：银行存款
后面附取得挂靠方的发票。
管理费不需要账务处理，收入减成本的差额就是您收取的管理费用。
月末：
借：营业税金及附加
  贷：应交税费—应交营业税、城建税、教育费附加

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具体什么业务的呢？
2024-03-12 15:19:36
您好，挂靠账务 是把挂靠工程按照自有工程进行核算
2019-08-05 14:58:35
一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2022-03-24 14:40:31
被挂靠方： 1、内账： 收到款项： 借：银行存款 贷：其他业务收入（挂靠收入） 贷：其他应付款-挂靠方 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 支付款项给挂靠方和挂靠方的供应商： 借：其他应付款 贷：银行存款 2、外账： 收到款项： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 支付款项给挂靠方的供应商（需要根据发票入账）： 借：主营业务成本 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：银行存款 挂靠方： 根据开具给被挂靠方的发票编制如下分录： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额
2022-03-31 11:48:34
1、收到建设方的工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 2、完工结算后 借：预收账款 贷：工程结算收入 3、同时计提税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交营业税 等 4、然后将这个工程款转给个人，应视同你们的成本 借：工程结算成本 贷：应付账款 / 预付账款 等 5、最后结转 借：工程结算收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：工程结算成本
2019-06-20 16:41:24
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