采用收付实现制，需要暂估成本

朴老师

职称：会计师

2020-05-07 17:02

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采购货到票未到，借应付账款-暂估款贷库存现金，借库存现金贷应付账款-暂估款。本有月销售，需要结转成本的话，是不是摘要写结转暂估成本，借主营业务成本贷库存商品吗? 还是主营业务成本后面要二级科目暂估成本?

讨论
就是暂估的成本，比如车间用的气体，我入账时：借制造费用--焊接费贷：应付款-暂估（供应商）对吗？那第二个月发票来了怎么冲？成本都结转了老师:如果你在当月采用暂估成本的方式入账，借记“制造费用--焊接费”，贷记“应付款--暂估（供应商）”，操作是正确的。等到第二个月收到实际的发票，你需要根据发票金额来冲减前期的暂估账务，账务处理过程通常如下：1. 核实实际发票金额与暂估金额是否相符，若不符，需要按实际金额进行调整。2. 若成本已结转，则需要调整产品成本或期末结存产品成本：- 如果发票金额低于暂估金额，则调减产品成本；- 如果发票金额高于暂估金额，则调增产品成本。这一步骤通常发生在发现差额时。3. 对于已结转的部分，通过“制造费用--焊接费”和“材料采购差异”等科目进行调整。4. 然后对于实际收到的发票，进行正常的入账处理：- 借记“应付账款/其他应付款--供应商”- 贷记“银行存款/现金”（支付时使用）- 对于之前暂估的部分，则冲减“应付款--暂估（供应商）” 具体的会计分录视实际发票金额和暂估金额的差异及公司会计政策等可能略有不同。需要根据实际情况进

讨论
就是暂估的成本，比如车间用的气体，我入账时：借制造费用--焊接费贷：应付款-暂估（供应商）对吗？那第二个月发票来了怎么冲？成本都结转了老师:如果你在当月采用暂估成本的方式入账，借记“制造费用--焊接费”，贷记“应付款--暂估（供应商）”，操作是正确的。等到第二个月收到实际的发票，你需要根据发票金额来冲减前期的暂估账务，账务处理过程通常如下：1. 核实实际发票金额与暂估金额是否相符，若不符，需要按实际金额进行调整。2. 若成本已结转，则需要调整产品成本或期末结存产品成本：- 如果发票金额低于暂估金额，则调减产品成本；- 如果发票金额高于暂估金额，则调增产品成本。这一步骤通常发生在发现差额时。3. 对于已结转的部分，通过“制造费用--焊接费”和“材料采购差异”等科目进行调整。4. 然后对于实际收到的发票，进行正常的入账处理：- 借记“应付账款/其他应付款--供应商”- 贷记“银行存款/现金”（支付时使用）- 对于之前暂估的部分，则冲减“应付款--暂估（供应商）” 具体的会计分录视实际发票金额和暂估金额的差异及公司会计政策等可能略有不同。需要根据实际情况进

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